折扣销售和销售折扣的区别是什么,折扣销售和销售折扣的区别是什么意思?

马上中秋了,节日的气氛似乎很早被渲染了起来。

看到好多商家都在做活动,有打折的,有买一个A商品给送一个B商品的,甚是热闹。

这让翅儿想起社群内经常能看到的,很多财务小伙伴问同一个问题:打5折和买一送一,是一样的吗?

那说起这个问题,可有的聊了。

一是这2个还真不一样,至少交税上就有很大的区别;二是咱们很多小伙伴一个把握不准,就可能容易多交税。

来,翅儿分别来给大家具体说一说

一、打5折

我们先看一下打5折,这其实属于商业折扣,也叫折扣销售,这在企业里非常常见的,就是售货方给予购货方价格方面的优惠。

那这种情形如何交增值税呢?很简单!直接按折扣后的金额交增值税就可以了。

但翅儿需要提醒一下,这里容易存在风险的是:有些伙伴开票的位置不对,导致企业没办法按折扣后的金额交增值税。

下面翅儿就给大家说一下,到底如何来交增值税?

折扣销售和销售折扣的区别是什么,折扣销售和销售折扣的区别是什么意思?

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先给出了2条规定哈,有同学说每次看政策都要看晕。

来,不用怕,翅儿给大家解读一下,意思就是说:开价格折扣的这种发票时,价格折扣的这部分要开在“金额”栏,像下面这个发票这种样式

折扣销售和销售折扣的区别是什么,折扣销售和销售折扣的区别是什么意思?

这张发票就属于折扣发票:统一开在“金额”这里。

那有些财务伙伴开票的时候如果把折扣的这一部分写在备注栏,或者是针对折扣的商品另开一张负数发票的话,不好意思,人家税务局明确规定了,不认可。

所以这一块开票的操作不当,都会导致企业多交税哈,这里大家要画个重点。

二、买赠模式

买赠,其实也就是咱们常见的买一送一等,这其实属于实物折扣,也是商业折扣中的一种形式。

比如买抽油烟机送榨汁机,实质就是折扣销售。但这种模式和咱们刚提到的价格折扣,要交的增值税差别很大。

根据增值税暂行条例,用于折扣的实物按照“视同销售货物”中的“赠送他人”项目,计征增值税。

也就是说,这个实物不仅不能从货物销售额中扣除,还要交税。

这块为加深大家的理解,翅儿来带大家看一个案例

某糕点公司计划在2022年中秋开展一次“买一赠一”的促销活动,原计划提供促销商品正常销售额1000万元,已知该糕点公司销售该商品适用增值税税率为13%。需要交多少税?如果是按“打5折”的促销方式交多少税?

(1)买一赠一:按照税法规定,无偿赠送价值1000万元的商品,需要视同销售,会因为赠送行为增加增值税销项税额=1000×13%=130万。即相当于一共需要承担的增值税销项税额=2000×13%=260万。

(2)打5折:只需要按折扣后的金额来交税,所以需要承担的增值税销项税额=1000×13%=130万。

两种不同的促销模式,虽同属于商业折扣,但从以上案例你就可得知,买一赠一会比打5折多交一半的税。

这里顺便再给大家说说企业所得税的问题。

在企业所得税上,买一送一将总的销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;而5折销售按扣除折扣后的金额为收入额。

也就是说,在企业所得税上,买一赠一与5折销售所确认的收入额是相同的,均是1000万元,产生的税费是一样的。

看到这里,如果你们所在的企业在中秋节也做活动,有打5折和买一赠一两种方案摆在你面前,哪种对咱们企业更有利,大家心里有底了吧

说到折扣方式这块,咱们伙伴经常把商业折扣和现金折扣分不清,翅儿要来再唠几句了,什么是现金折扣?

三、现金折扣

关于这个的话,翅儿建议大家就记一个大的原则:“商业折扣销售前,现金折扣销售后”。

具体是什么意思呢?

意思就是:商业折扣这些都是为了促成这个销售而给客户的折扣,而现金折扣,是在销售行为已经确定成交了,债权人为鼓励债务人尽快付款而提供的一种债务金额的折扣。

比如:如果客户在10 天内付款,购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则,越往后这个折扣金额就越少,支付的得越多。

根据这个定义你就会发现,现金折扣它和原来的销售业务没有关系,只和债权债务结算有关,所以现金折扣不得从销售额中减除,企业应当按照全部销售额计缴增值税,也就是不涉及增值税。

而企业所得税上,按扣除现金折扣前的金额(不含增长稅)确定商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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