跟客户对账，跟客户对账是会计还是出纳？

投稿用户 • 2024年9月19日 am3:16 • 资讯 • 阅读 136

跟客户对账，跟客户对账是会计还是出纳？
一、公司理账的目的

公司在进行账务整理时，通常会基于特定的需求。例如，控制权的变更、业务规模的扩大带来的对财务核算和管理要求的提升，或者是为即将进行的IPO做准备等。

二、乱账是如何形成的

由于企业更换了财务人员，前任会计与新任会计在账务交接时未能完全明确，导致收入和支出的记录及核算方式存在不一致。这些因素共同造成了账目上出现了疏漏。

2. 财务人员在专业能力方面存在不足，导致他们处理的账目无法做到完全准确的会计记录，时间一长，就会造成混乱的账务情况。

企业内部管理存在混乱，控制制度尚不成熟，经营活动的会计记录可能存在错误或不准确，进而造成账目不清。

4. 在公司内部，部分员工利用伪造的发票非法占有公司财产，或试图逃避税款以谋求个人利益。此行为可能涉及私下交易、舞弊以及指使财务人员进行不当操作，最终导致账目混乱，形成混乱的财务记录。

三、乱账如何整理

接下来，我们将主要讨论理账的过程，特别是一些需要重点整理的、最常见的科目。

1、货币资金

与出纳一起对库存现金进行盘点，对账面金额与实际金额进行核对。如果发现不一致的情况，应及时查明原因，并进行账务上的调整处理。

（2）核对银行存款：让出纳准备所有开户银行的对账单，逐一核对每个账户。如果发现不一致之处，需找出原因，并利用银行存款余额调节表使银行账与银行对账单保持一致。由于银行流水通常数量较大，建议使用电子流水进行核对，避免手工核对纸质单据带来的工作量过大及出错风险。可以将银行流水导出为Excel格式，按照账户号码、资金流入与流出总额、对方账户的顺序，从广到狭进行逐步排查。如果发现差异，需要查明原因，看是由于跨月、漏记或重复记账，并及时进行账务调整。

2、交流（包括客户与供应商之间的互动和个人之间的沟通）

往来整理可以分为三个主要部分：客户关系、供应商关系以及其他相关往来事务。

（1）客户账户管理：为每位客户编制应收账款对账单，并交由销售人员进行核实。销售人员随后将对账单发送给客户进行比对。如果发现差异，需查找原因，并将应收账款更正为客户的记录，一般需核对销售合同、报价单、送货单等相关文件。

（2）供应商关系管理：每位供应商需提供应付账款的对账单，首先由采购人员进行核实，核实无误后再提交给财务部门进行再次核对。如发现账目不一致，需及时查明原因并进行相应的账务调整。核对时重点需审查相关合同、入库单等文件。

有两点需要特别留意：第一，与客户进行对账时，由我们负责制定对账单，而在与供应商对账时，则由对方来提供对账单。这是基于两个考虑：首先，客户的地位相对较高，我们不宜向其提出要求；其次，我方的账务状况可能比较混乱，存在漏记供应商应付款的风险，如果轻率地要求供应商确认少付款，可能会导致公司的资产损失。第二，以上的核对仅限于期末余额，这只是为我们整理往来账务提供了一个期末数字，关键在于公司需要通过与第三方的核对，尽量完善所有的业务记录。如果公司成立不久，可以从零开始进行整理，无需关注期初的数据；如果公司已经存在较长时间，且整理的仅为近一两年的数据，完成余额核对和目标期间的所有业务整理后，只能根据差额推算至期初。

（3）其他往来事项：其他往来通常涉及各种押金、保证金、代缴社保和个税等，一般不会存在重大问题。不过，有两个方面需要特别关注：第一，股东的大额借入与借出款项，对借入公司的，需要核查借款合同，确认是否包含利息条款；对借出公司的，应督促股东尽快归还款项，以防止股东逃避出资的风险。第二，无发票的费用挂在往来账中，亦会导致费用无法准确计入所属的会计期间。如果发现缺少发票并且无法补开的情况，我们不建议通过购票来弥补，因为这会被视为虚开发票。在处理上，可以将会计和税务的处理区分开来。在财务处理上，仍需按费用发生的会计期间进行记账；在税务上，这部分无发票的费用则不能在税前进行扣除，因此需要调整纳税额。

3、存货

安排财务部门与仓库团队对公司的存货进行全面清点，将清点出来的存货数据与存货明细账进行比较，确保账目与实际情况相符。如发现不一致之处，需查明原因，并做出相应调整，确保账实一致。

上述内容提供了存货整理的总体方向，但在实际执行过程中需要关注以下几个要点：首先，在选择盘点时机时，通常建议在理账的月份结束时进行盘点。其次，由于我们已经确认账目存在混乱，因此必须进行一次全面彻底的存货清查。在完成盘点后，应以盘点得出的实际数据为基础，对账面存货数量进行相应的调整。

4、长期资产

与设备管理人员合作，对公司固定资产进行清查和账目核对。我们的目标是确保账面记录与实际资产相符，同时建立固定资产卡片并将其张贴在显眼的位置，以方便今后的核查工作。

长期资产的盘点处理与存货处理类似，财务记录需根据盘点结果进行调整，以此次盘点的结果为依据。如果出现盘盈，则按照重置成本进行入账；若出现盘亏，则应作为营业外支出处理。对于长期资产，关键在于确认入账的时间和金额，而相关的折旧计提则会对损益产生影响。

本期内容就先到这里。

在下一个环节，我们将继续探讨如何整理负债和损益类的科目，同时也会涉及到除会计科目之外的其他整理事项。

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